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Prestación de servicios e inversión del sujeto pasivo

¿Cómo se registra una factura emitida correspondiente a una prestación de servicios con inversión del sujeto pasivo?

En el caso de clientes que sean empresas españolas, el proveedor o prestador del servicio registrará los datos de la factura en el Libro registro de Facturas Expedidas consignando en el bloque funcional ”Desglose factura” la clave “S2: Sujeta – No Exenta – Inv. Suj. Pasivo”.

El campo “tipo impositivo” se informará con importe cero y el de “cuota repercutida” se dejará en blanco.

En el caso de clientes que sean empresas comunitarias, el prestador del servicio registrará los datos de la factura en el Libro registro de Facturas Expedidas consignando en el bloque funcional ”Desglose factura” la clave “No exenta – Con inversión sujeto pasivo”

Los campos “tipo impositivo” “cuota repercutida” se informarán con importe cero.

En el caso de clientes que sean empresas comunitarias, el prestador del servicio registrará los datos de la factura en el Libro registro de Facturas Expedidas consignando en el bloque funcional ”Desglose tipo operación” la clave “Importe no sujetas por reglas de localización”. Asimismo, deberá indicar si se trata de una entrega de bienes o una prestación de servicios.

Gobierno de Navarra

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