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Operaciones no sujetas y sujetas exentas

¿Deben registrarse las operaciones no sujetas a IVA y las sujetas pero exentas? ¿Cómo?

Sí. Existiendo obligación de expedir factura, (artículos 2 y 3 DF 23/2013 que regula las obligaciones de facturación) ésta debe registrarse.

Tratándose de una operación no sujeta, se consignará dentro del bloque funcional “Desglose Factura” en uno de los siguientes campos en función del motivo de la no sujeción:

Los campos anteriores se habilitan al marcar previamente la casilla “No Sujeta” del bloque funcional “Desglose”.

Tratándose de una operación exenta, se consignará dentro del bloque “Desglose Factura” como “Sujeta” y “Exenta”, indicando la base imponible y la causa de exención utilizando las siguientes claves, que se corresponden con diferentes supuestos de exención recogidos en la Ley Foral 19/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido, más una clave “de cierre”:

“E1: exenta por el artículo 17”

“E2: exenta por el artículo 18”

“E3: exenta por el artículo 19”

“E4: exenta por los artículos 20 y 21”

“E5: exenta por el artículo 22”

“E6: exenta por otros”

Si no se dispone de esta información bastará con indicar que se trata de una operación exenta.

Gobierno de Navarra

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